Formulario W-8BEN

Contenido

• Propósito del formulario
• Caducidad
• Cambio de circunstancias
• Instrucciones específicas
• Formulario W8 para cuentas corporativas
• Tasa de retención de dividendos por tratado

Propósito del formulario

Las personas extranjeras están sujetas a un tipo impositivo del 30% sobre los ingresos que reciben de fuentes estadounidenses. Los dividendos de acciones estadounidenses y los equivalentes de dividendos recibidos cuando se negocian CFDs referenciados a acciones estadounidenses, se cuentan como tales ingresos.

Si recibes dividendos o equivalentes de dividendos, debes proporcionar el formulario W-8BEN para:

• Establecer que no eres residente de los EE.UU;
• Afirmar que eres el propietario beneficiario de los ingresos para los que proporcionas el formulario W-8BEN; y
• Si procede, reclamar una tasa reducida de la retención como residente de un país extranjero con el que los Estados Unidos tengan un tratado sobre el impuesto a la renta y que tenga derecho a los beneficios del tratado.

Darwinex y sus socios se basan en el formulario W-8BEN debidamente cumplimentado para tratar un pago asociado al formulario W-8BEN como un pago a una persona no residente de los EE.UU que es propietaria beneficiaria de las cantidades pagadas. Si corresponde, nos basamos en el formulario W-8BEN para aplicar una tasa reducida o una exención de la retención en origen.

Clientes con cuenta abierta bajo regulación europea

Darwinex cuenta con dos entidades reguladas por respectivos supervisores; en la Unión Europea (CNMV) y en Reino Unido (FCA). Si bien la entidad regulada en Reino Unido sí tiene acuerdo con el IRS (Internal Revenue Service) como intermediario cualificado, la entidad regulada en la UE no dispone de acuerdo como intermediario cualificado.

Las entidades que no disponen de este status no tienen las disposiciones necesarias para aplicar un tipo de retención reducido sobre los dividendos a sus clientes no estadounidenses (clientes NRA).

Caducidad del formulario W-8BEN

El formulario W-8BEN permanecerá en vigor a los efectos de establecer la condición de persona no residente de los EE.UU durante un período que comienza en la fecha en que se firma el formulario y termina el último día del tercer año sucesivo, a menos que un cambio en las circunstancias haga que la información del formulario sea incorrecta. Por ejemplo, un formulario W-8BEN firmado el 30 de septiembre de 2015, sigue siendo válido hasta el 31 de diciembre de 2018.

Cambio de circunstancias

Si un cambio en las circunstancias hace que cualquier información en el formulario W-8BEN sea incorrecta, debes notificarnos dentro de los 30 días del cambio de circunstancias y presentar un nuevo formulario W-8BEN.

Un cambio de dirección a una dirección en los Estados Unidos es un cambio de circunstancias. Por lo general, un cambio de dirección dentro del mismo país extranjero o a otro país extranjero no es un cambio de circunstancias.

Sin embargo, si utilizas el formulario W-8BEN para reclamar beneficios fiscales en base a algún tratado, un traslado fuera del país donde ha estado reclamando los beneficios del tratado es un cambio de circunstancias.

Instrucciones específicas

Descargar las instrucciones completas para el formulario W-8BEN (PDF)

Línea 1	Escribe tu nombre y apellidos.
Línea 2	Introduce tu país de ciudadanía. Si eres ciudadano doble, introduce el país donde eres tanto ciudadano como residente en el momento de completar el formulario. Si no resides en ningún país en el que tengas la ciudadanía, introduce el país en el que hayas residido más recientemente.
Línea 3	Tu dirección de residencia permanente es la dirección en el país en el que afirmas ser residente a efectos del impuesto sobre la renta de ese país. Si estás completando el formulario W-8BEN para reclamar una tasa reducida de retención conforme a un tratado de impuesto sobre la renta, debes determinar tu residencia en la forma requerida por el tratado. No pongas la dirección de una institución financiera, un apartado postal o una dirección utilizada únicamente para fines de correo. Si no tienes residencia fiscal en ningún país, tu residencia permanente es donde resides normalmente. Si resides en un país que no utiliza direcciones de calle, puedes indicar una dirección descriptiva. La dirección debe indicar con precisión tu residencia permanente en la forma utilizada en tu jurisdicción.
Línea 4	Escribe tu dirección postal sólo si es diferente de la línea 3.
Línea 5	Deja esta línea vacía a menos que, por algún motivo, tengas ITIN (número de identificación fiscal de los EE.UU.)
Línea 6a y 6b	Introduce el número de identificación fiscal individual según tu residencia fiscal.
Línea 7	Deja esta línea vacía.
Línea 8	Utiliza el siguiente formato para introducir la información: MM-DD-YYYY. Por ejemplo, si naciste el 15 de abril de 1956, pon 04-15-1956.
Línea 9	Si solicitas beneficios como residente de un país extranjero con el que los Estados Unidos tienen un tratado sobre el impuesto a la renta para pagos sujetos a retención, identifica el país en el que afirmas ser residente a efectos del tratado sobre el impuesto a la renta. Descargar la lista de tratados fiscales (PDF)
Línea 10	Deja esta línea vacía puesto que no se requiere para acceder a los beneficios de un tratado en las retenciones de los pagos de dividendos.

Formulario W8 para cuentas corporativas

Si tu cuenta Darwinex es una cuenta corporativa, debes presentar el formulario W-8BEN-E.

Ten en cuenta que el estatus del capítulo 3 de una sociedad de responsabilidad limitada será probablemente "Sociedad" y su estatus del capítulo 4 "NFFE activa".

• Descarga el formulario W-8BEN-E
• Descarga las instrucciones del IRS para el formulario W-8BEN-E

Tasa de retención de dividendos por tratado

Si un país aparece en la columna 1 pero la columna 2 indica N/A, entonces se aplica la tasa de retención reglamentaria, que es del 30%. Del mismo modo, si un país no aparece en la columna 1, el tipo de retención aplicable es del 30%.

Última actualización 3/8/2020.

País	Tasa de retención
España	15%
American Samoa	N/A
Andorra	N/A
Argentina	N/A
Aruba	N/A
Australia	15%
Austria	15%
Bahamas	N/A
Bangladesh	N/A
Barbados	15%
Belgium	15%
Bermuda	N/A
Bolivia	N/A
Brazil	N/A
British Virgin Islands	N/A
Canada	15%
Cayman Islands	N/A
Channel Islands	N/A
Chile	N/A
China	10%
Colombia	N/A
Costa Rica	N/A
Cyprus	15%
Czech Republic	15%
Denmark	15%
Dominica	N/A
Dominican Republic	N/A
Egypt	15%
El Salvador	N/A
Estonia	15%
Fiji	N/A
Finland	15%
France	15%
Germany	15%
Gibraltar	N/A
Greece	no general reduction
Grenada	N/A
Guam	N/A
Guyana	N/A
Honduras	N/A
Hong Kong	N/A
Hungary	15%
Iceland	15%
India	25%
Indonesia	15%
Ireland	15%
Isle of Man	N/A
Israel	25%
Italy	15%
Jamaica	15%
Japan	10%
Jordan	N/A
Kazakhstan	15%
Korea	15%
Latvia	15%
Liechtenstein	N/A
Lithuania	15%
Luxembourg	15%
Madeira	N/A
Malaysia	N/A
Malta	N/A
Mexico	15%
Monaco	N/A
Morocco	15%
Netherlands	15%
Netherlands Antilles	N/A
New Zealand	15%
Norway	15%
Pakistan	15% (applies only to companies not individuals)
Panama	N/A
Peru	N/A
Philippines	25%
Poland	15%
Portugal	15%
Romania	10%
Russia	10%
Saint Lucia	N/A
Saint Vincent and the Grenadines	N/A
Singapore	N/A
Slovak Republic	15%
Slovenia	15%
South Africa	15%
Spain	15%
Sri Lanka	N/A
Sweden	15%
Switzerland	15%
Taiwan	N/A
Thailand	15%
Trinidad and Tobago	25%
Tunisia	25%
Turkey	15%
Ukraine	15%
United Kingdom	15%